16歳未満の扶養親族については、扶養控除の対象でないにもかかわらず、「扶養控除等申告書」「源泉徴収票」「確定申告書」で16歳未満の扶養親族の記入欄がありますが、これはどういう理由からなのかについて調べてみました。 こんにちは、東京都港区の税理士法人インテグリティ、公認会計士・税理士の佐藤です。 今回は、ご自身や控除対象配偶者、扶養親族が障害者である場合に、所得税の計算において所得控除を受けることができる障害者控除について説明します。 3.1 扶養親族の条件; 4 養育費を支払う子供を扶養控除する際の注意点; 5 養育費と扶養控除について困ったことがあったら、弁護士に相談するのがお勧め 以前は16歳未満の子供でも扶養控除の対象となっていたのですが、平成22年度の税制改正によって、16歳未満の扶養親族に対する扶養控除が廃止されました。したがって、現在では16歳未満の子供は扶養控除の対象ではありません。 それに代わるも … これにより、 16歳未満の子ども がいたとしても 所得税は一切減少しない こととなりました。. 特定扶養親族とは控除対象扶養家族の中で、年齢が19歳以上23歳未満の人が対象になります。 特定扶養控除は高校生や大学生の子供を持つ家庭の、税負担を軽減するために創設されたもので、63万円の控除を受けられます。 入社時や年末調整の際には勤め先からもらった 「扶養控除申告書」 に扶養している家族の名前や年齢を書きます。 16歳未満のお子さんがいる方は、 1番下の欄 にお子さんの名前を書きます。 ＜16歳未満の判定＞ 令和2年分： 平成17年1月2日以後生まれ それなら子供が16歳未満であれば適当にどちらかの扶養に入れればよいかというと、そうとも限りません。なぜならば住民税（市・県民税）の非課税を判断する際には16歳未満の子を含む扶養人数の数が関係してくるからです。 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); 住民税の所得割には、扶養にしている人の数に応じて一定金額が非課税になる取扱いがあります。, 市町村によって条件が異なる場合があります。均等割が発生する場合もありますが、多くて5,000円の差なのでこの記事では省略します。, イ：障害者・未成年者・寡婦又はひとり親で、前年中の合計所得金額が135万円以下 今回は年末調整で配られる扶養控除等(異動)申告書の16歳未満の扶養親族の書き方についてです。 毎年書いている人であれば難なく書けるのかもしれませんが、初めて書く場合や去年と状況が変わった場合では分からないことも出てくるのではないでしょうか？ 扶養控除は、子どもや親族を養うことで生じる負担を軽くするために設けられている税制度で、控除を受けると所得税や住民税が軽減されます。1人分の扶養控除がある場合、住民税は3万円近く軽減されることもあり、扶養している親族がいる人は忘れずに申請しましょう。 以前は年少扶養控除といって、16歳未満の親族も条件を満たせば扶養親族とみなされ、扶養控除を受けることができました。 しかし、旧子ども手当（児童手当）と引き換えに、平成23年分の所得税および平成24年度の住民税から年少扶養控除は廃止されました。 Q 16歳未満の扶養親族を申告しなかったのですが何か問題がありますか？ Q 毎年、会社で年末調整の手続きを行っていますが、今年の年末調整の時に提出した扶養控除（異動）申告書に16歳未満の扶養親族を記載しなかったのですが、何か影響はありますか？ 所得税を計算する上で納税者に控除対象扶養親族となる人がいる場合には、一定の金額の所得控除が受けられ、これを扶養控除といいます。控除対象扶養親族とは、扶養親族のうち、その年12月31日現在の年齢が16歳以上の人をいいます。今年（平成28年）16歳になる中学生または高校生（平成12年1月2日～平成13年1月1日生まれ）の子供がいる方は今年から38万円の扶養控除を受けることができます。昨年の年末調整の時期から今年の1月の給料日までの間に「平成28年分給与所得者の扶養控除等申告書」 … 扶養親族が多ければその分税金が安くなるイメージですが、 16歳未満の子供については、所得税、住民税どちらも税金の計算には含めません。 ただし、住民税については、 非課税になるかどうかの計算には16歳未満の子供の人数も関係してきます。 扶養控除申告書の「16歳未満の扶養親族」の欄の記載. 3 子供が16歳未満の場合、扶養控除は受けられないが、住民税の申告では有利になる. 控除対象扶養親族とは、扶養親族のうち、その年12月31日現在の年齢が16歳以上の人をいいます。 4 扶養控除額の金額. 控除対象扶養親族とは、扶養親族のうち、その年12月31日現在の年齢が16歳以上の人をいいます。 4 扶養控除額の金額. 16歳未満の扶養親族について記載する理由は？ 平成23年に、税制度の改正が行われ、以前までは扶養控除の対象だった16歳未満の子供は、 扶養控除の対象ではなくなりました。 その代り、現在では、 児童手当（旧：子ども手当）の支給 が行われています。 そのため、以前は、16歳未満の子供 … 給与計算をするときの扶養親族等の数の求め方です。16歳未満の扶養親族を数に含めないようになってから、少しわかりにくくなったのかなという印象です。 しかし、考える点は3点だけなので、きっちり押さえてくださいね。 控除対象配偶者（ また16歳未満の子どもも、児童手当によってカバーされるため対象外です。 扶養親族としての要件を満たせば、納税者は税金の控除を受けることができ、これは扶養親族が外国人の場合でも同様です。 税制改正により、平成23年から16歳未満の扶養親族は、所得税や住民税の計算において控除対象扶養親族に該当しなくなりました。これは、民主党政権下の政策で、16歳未満の扶養控除を廃止し、こども手当に移行したためです。現在は、子ども手当が、再度、児童手当という名称に戻っています。 入社時や年末調整の際には勤め先からもらった「扶養控除申告書」 に扶養している家族の名前や年齢を書きます。, しかしもし妻の扶養として２人の子どもを書くと、妻の住民税が０円になる場合があります。, 住民税が課税されるかどうか判断するときには「16歳未満の扶養親族の数」も含めて考えるからです。, しかし子ども手当（現在の児童手当）が登場し、16歳未満の子どもは扶養控除の対象外になりました。, 住民税の判定には必要となるため「住民税に関する事項」として16歳未満の扶養親族を書くことになりました。. 共働き夫婦の場合、パート・アルバイト勤務の妻よりも、夫の方が所得が高い傾向にあります。 16歳未満の子供を妻の扶養にした場合、市民税の非課税基準を満たすことがあります。 【税理士ドットコム】夫と離婚前提で別居しています。住民票は同住所ですが、世帯分離しています。子どもは0歳で、私と暮らしています。離婚調停は不成立、婚姻費用調停は現在も続いています。別居してから今まで、生活費は1円ももらっていません。 税額の減少額は38万円×税率（15~55％）で、一般的には年間10万円ほど税金が安くなります。. 3 控除対象扶養親族に該当する人の範囲. 特定扶養親族とは控除対象扶養家族の中で、年齢が19歳以上23歳未満の人が対象になります。 特定扶養控除は高校生や大学生の子供を持つ家庭の、税負担を軽減するために創設されたもので、63万円の控除を受けられます。 0歳から16歳未満の子どもを扶養している場合には「年少扶養親族」に該当し、所得税と住民税の扶養控除を受けることができません。 16歳未満の児童に対して月額1万円～1万5千円の「子ども手当（児童手当）」が支給されているためです。 共働きの場合、税金上の扶養は夫婦どちらにつけるのか自分で選ぶことができます。16歳未満の子供の場合はどちらにつけても「所得税」は安くなりません。ですが、収入の金額によってはママにつけると「住民税」が節約できる可能性もあります。 （給与収入の場合、年収204万4千円未満）の方, 重要なのはこの「扶養人数」には16歳以上の扶養親族だけでなく16歳未満の扶養親族も含めていいという点です。, 今回のように年収180万円の「妻」の扶養人数を子ども２人としたので所得147万円（給料年収約228万円）以下まで住民税の所得割は非課税です。, 一方、夫の方は年収500万円（所得346万円）のため、扶養人数を２人にしても年収221万円（所得137万円）を超えるので夫も妻も住民税には影響がありません。, そのため「子どもの扶養を付け替えると住民税が非課税になってお得です！」とは気軽に言えません。, にしていると「税金と社会保険の扶養が一致していない」と勤め先から言われる可能性が高いです。, 「年収が多い方」の扶養にした方が所得税も含めて節税になり、有利になるケースもあります。, 年収300万円以上だと住民税は非課税にならないので、どっちの扶養にしても同じです。, 最近は夫婦の住民税の「合計」で保育料が決まるのが一般的なので、住民税を減らす非課税ルールを利用した方が有利な場合も想定されます。, ただし、私もすべての市町村を確認していないので、ご自身の自治体の保育料の決まり方を確認しましょう。, 関連　【児童手当】ふるさと納税や住宅ローン控除をしたら所得制限にひっかからないですみますか？, 夫婦共働きの場合には、16歳未満の子どもを誰の扶養にするかで「住民税」に影響があることを説明しました。, ただし市町村によっては「収入が高い方」の扶養にするように言われるケースも出てくるかもしれません（既にそうなっているかもしれません）。, 30代共働き。FP2級。書庫のある家に住んでます。お買い物情報やお得なポイント情報が好きです。年末調整や確定申告のやり方もご紹介。モス、スタバ、無印によくいます。⇒ 運営者詳細 / お問い合わせ, 次の1月お買い物マラソンと楽天スーパーセールはいつから？楽天セールカレンダー【2021年予想】, 次の1月楽天カード8000,7000ポイントキャンペーンは2021年いつ？新規入会＆利用特典の確実な受け取り方法は？, nanacoとクレジットカードで税金(固定資産税,自動車税)や公共料金を節約するために気をつけること, 次の無印良品週間のセールはいつ？時期予想と10％オフの割引を最大19%オフにする得な方法【2021年版】, 【終了】還元率最大20%超！Amazonギフト券初回チャージ1000ポイントキャンペーン開催中, 住民税が課税されるかどうか判断するときには「16歳未満の扶養親族の数」も含めて考えるから, 【扶養あり】28万円×（本人＋控除対象配偶者＋扶養親族の合計人数）＋26万8千円以下, 【児童手当】ふるさと納税や住宅ローン控除をしたら所得制限にひっかからないですみますか？, 夫婦共働きです。夫は自営のため確定申告、妻は会社員のため年末調整を行いますが、子供２人（８歳、３歳）をどちらの扶養に, 自分と子ども１人：35万円×２人＋42万円＝所得112万円以下（給与年収170万円以下）, 自分と子ども２人：35万円×３人＋42万円＝所得147万円以下（給与年収約228万円以下）. 16歳未満の子供は扶養控除の対象にならない . 個人の方の確定申告を応援します！ 詳しくは　→, https://www.seguchi-blog.com/wp-content/uploads/2019/09/logo.png. 扶養控除の考え方と違いますので、注意が必要です。 子供が年少扶養親族の場合. なぜ「16歳未満の扶養親族」について書くのか？ 以前は年齢に関係なく扶養している子どもがいれば扶養控除の対象になっていました。. 今回は年末調整で配られる扶養控除等(異動)申告書の16歳未満の扶養親族の書き方についてです。 毎年書いている人であれば難なく書けるのかもしれませんが、初めて書く場合や去年と状況が変わった場合では分からないことも出てくるのではないでしょうか？ ※ 扶養控除とは、働いていない家族などを扶養している人について、課税所得から38万円を控除することで税金が安くなる制度です。. 16歳未満の子どもは扶養控除を計算する際の人数にはカウントしませんが、住民税の「非課税基準額」の判定をする際に扶養家族としてカウントされるからです。 16歳未満の扶養親族は確定申告書 第二表の「住民税に関する事項」に記入欄が設けられています。 扶養控除とは、納税者に所得税法上の控除対象扶養親族となる人がいる場合に、一定の金額の控除が受けられる制度をいいます。 「控除対象扶養親族」とは、扶養親族のうち、その年の12月31日現在の年齢が16歳以上の人をいいます。 16歳未満の子供がいる場合. 3.1 扶養親族の条件; 4 養育費を支払う子供を扶養控除する際の注意点; 5 養育費と扶養控除について困ったことがあったら、弁護士に相談するのがお勧め 次に【令和3年分】扶養控除等申告書の構成を確認しましょう。 今の法律では、16歳未満の子供は扶養控除の対象者になることはできません。 これは、平成23年にこども手当（現・児童手当）の財源として廃止されました。 16歳未満のお子様は、所得から差し引く「扶養控除」としてはカウントできませんが、住民税の「非課税限度額」のカウントには入れることができる んです。 「所得控除から手当へ」等の観点から、子ども手当の創設とあいまって、年少扶養親族（～15歳）に対する扶養控除（38万円）を廃止する。 高校の実質無償化に伴い、16～18歳までの特定扶養親族に対する扶養控除の上乗せ部分（25万円）を廃止する。 今の法律では、16歳未満の子供は扶養控除の対象者になることはできません。 これは、平成23年にこども手当（現・児童手当）の財源として廃止されました。 しかし、確定申告書には「住民税に関する事項」として16歳未満の子供を記入する欄があります。 これは住民税（均等割額と所得割額）の「非課税基準額」を判定するのに使用するためです。 非課税基準額については市区町村によって少し違いますが、台東区の場合は以下のようになります。 例えば、控除対象配偶者と扶養親族2人の場合は、35万円×… 住民税に関する事項 ：16歳未満の扶養親族を記入する欄です。 ※「単身児童扶養者」の欄は法令改正により記入不要となりました。 「【令和3年分】扶養控除等申告書」の記入欄の構成. 確定申告書作成コーナー（令和2年）で、扶養者の登録をする場所がわかりません。 登録を進める過程で、16歳未満の子供の登録画面はありましたが、父親を登録する場所がわかりません。お教えください。 16歳未満の子供は年少扶養親族となり、 扶養控除の適用はありません 。以前は扶養控除を受けることができましたが、子ども手当（現：児童手当）が創設されたことに伴い、2011年に廃止されました。 16歳未満の扶養控除の申告に注意！住民税が非課税になる要件とは 名古屋市北区で税理士なら三宅正一郎税理士事務所。決算・確定申告、開業支援、会社設立、創業融資、節税コンサル など税務に関することをお任せいただけます。 子供が16歳未満なら、扶養控除はありませんが、16歳になると扶養控除が認められるようになります。また19歳以上23歳未満の扶養家族は「特定扶養親族」として、更に多くの控除が認められ … 扶養控除を受けることはできない んだ。 扶養控除とは？【2】でも勉強したけれど、16歳未満の子供は、 扶養控除がない（控除額0円）んだ。 子ども手当（現：児童手当）ができたり、高校が実質無償になり始めた ことで、控除がなくなったんだったっけ。 16歳未満の子どもの扶養控除がないということは、「その分だけ所得を少なくすることができない」ということです。 16歳未満の子どもが2人いる家庭であれば、「38万円×2人＝76万円」もの控除ができないことになります。そのため、より多くの所得税を払わなくてはなりません。 仮に、この家庭の所得税率が20％であるとします（所得税率はその家庭の所得によって変わります）。この場合、「76万円×20％＝152,000円」となり、15万円以上もの節税ができないことになります。 場合によっては、「児 … 扶養控除を受けることはできない んだ。 扶養控除とは？【2】でも勉強したけれど、16歳未満の子供は、 扶養控除がない（控除額0円）んだ。 子ども手当（現：児童手当）ができたり、高校が実質無償になり始めた ことで、控除がなくなったんだったっけ。 3 子供が16歳未満の場合、扶養控除は受けられないが、住民税の申告では有利になる. 3 控除対象扶養親族に該当する人の範囲. 0歳から16歳未満の子どもを扶養している場合には「年少扶養親族」に該当し、所得税と住民税の扶養控除を受けることができません。 16歳未満の児童に対して月額1万円～1万5千円の「子ども手当（児童手当）」が支給されているためです。 こんな質問を立て続けにいただくことがありました。 誤解しやすいポイントですので一から整理してみましょう。, 所得税には「扶養控除」という制度があり、所得の少ない家族を養っている場合には税金が優遇されます。, 「子どもが生まれて扶養している（＝扶養家族がいる）にもかかわらず、どうして扶養控除が0なのか？」とは当然の疑問でしょう。, 実は以前は、子どもが生まれたら扶養控除を受けることができていました。 しかし児童手当（子ども手当）が導入されたことによって、平成22年度税制改正において16歳未満の扶養家族は扶養控除の対象から外されることとなったのです。, 子どもが16歳になるまでは児童手当という現金給付によって優遇を受けるのだから、税金の優遇までダブルで受けることはできませんよ、ということですね。, 納税者に所得税法上の控除対象扶養親族となる人がいる場合には、一定の金額の所得控除が受けられます。これを扶養控除といいます。, 控除対象扶養親族とは、扶養親族のうち、その年12月31日現在の年齢が16歳以上の人をいいます。, このように、扶養控除の対象となるのは年齢が16歳以上の扶養親族に限られます。 あくまでも16歳以上のお子さんを養っている場合にのみ扶養控除が受けられますので注意してください。, 「扶養控除が受けられないのなら、確定申告書にわざわざ子どもの名前を書く必要ないよね？」 そう思われる方がいらっしゃるかもしれません。, しかし申告書にはきちんとお子様の名前を書いておきましょう。 16歳未満の子どもは扶養控除を計算する際の人数にはカウントしませんが、住民税の「非課税基準額」の判定をする際に扶養家族としてカウントされるからです。, 16歳未満の扶養親族は確定申告書 第二表の「住民税に関する事項」に記入欄が設けられています。, お子さんの名前を書かないことによって住民税で損をしてしまう可能性があります。 忘れずに記入しておきましょう。, どのサービスにしようかご検討中のお客様には「メニュー診断チャート」がおすすめです。, 三重県出身。府中大好き。西武ライオンズファン。犬派。ダックスフンドとかチワワとか好きです。最近はもっぱら和食と日本酒。料理をしない調理師。近頃のお気に入りアーティストはSHE’S♪, 武蔵府中青色申告会 記帳指導会 講師 河合塾 税法科目免除合格者セミナー 講師 ストアカセミナー講師, ＝＝＝府中市＝＝＝ ・府中第九小学校 ・四谷小学校 ・府中第六小学校 ＝＝＝調布市＝＝＝ ・八雲台小学校 ・北ノ台小学校 ・緑ヶ丘小学校 ・調布第一小学校 ・若葉小学校 ・調布中学校 ・調布第八中学校 ＝＝＝狛江市＝＝＝ ・狛江第一小学校 ・狛江第三中学校, ・東京都府中市 ・東京都調布市 ・東京都狛江市 ・武蔵府中税務署 ・東京税理士会 武蔵府中支部 ・武蔵府中青色申告会 ・むさし府中商工会議所 ・調布市商工会　ほか, 昨年お子さんが生まれたそうなんですが、申告書の扶養控除の欄が０になっていたそうです。, 東京都府中市を中心に活動する税理士・宅地建物取引士。 ② 23 歳未満の扶養親族を有する場合（16歳以上という要件はなし） ③ 特別障害者である同一生計配偶者または扶養親族を有する場合. しかし子ども手当（現在の児童手当）が登場し、 16歳未満の子どもは扶養控除の対象 外になりました。 ただし、これは所得税の話です。 残念ながら現行の制度では、 16歳未満の子供は所得税・住民税ともに控除対象になりません 。。。 ただし、例外的に住民税で控除対象になる場合もあるので、年末調整・確定申告ともに「住民税に関する事項」の「16歳未満の扶養親族」欄に記載します。 年収850万円を超えており、子供（合計所得48万円以下）がいる場合です。 子供が10歳である場合、扶養控除を受ける事はできませんが、 （16歳未満であるため。年少扶養親族） 今の法律では、16歳未満の子供は扶養控除の対象者になることはできません。 これは、平成23年にこども手当（現・児童手当）の財源として廃止されました。 しかし、年末調整の扶養控除等申請書の1番下の欄には「住民税に関する事項」として16歳未満の子供を記入する欄があります。 これは住民税（均等割額と所得割額）の「非課税基準額」を判定するのに使用するためです。 所得税では、扶養控除の対象者は16歳以上です。 ですが、住民税の非課税の判定上の扶養親族には、16歳未満の子も含めて計算 … 16歳未満の子供は扶養控除の対象外. 16歳未満の扶養控除の申告に注意！住民税が非課税になる要件とは 名古屋市北区で税理士なら三宅正一郎税理士事務所。決算・確定申告、開業支援、会社設立、創業融資、節税コンサル など税務に関することをお任せいただけます。 b：控除対象扶養親族（16歳以上） 配偶者を除く、16歳以上の扶養家族がいる場合に記入します。子供だけでなく、老齢の親などを扶養する場合も該当しますので忘れずに記入しましょう。 中ほどにあるチェック欄の意味は以下のとおりです。 「同居老親等」と「その他」 その親族が70