間違いやすいものは身内に支払う給与の扱いです。従業員と家族に支払う給与では、書類上の計上方法が大きく違うので注意が必要です。, 家族以外で従業員を雇っている場合には、支払った給与を「給料賃金」の科目で経費として計上することができます。 確定申告はわかりにくい！？不動産売却をしたら申告はマスト？取得費や減価償却費はどうやって計算するの？マイホーム売却で特例を使う場合は？必要書類は？よくある疑問に丁寧にお答えします！ 事業所得の定義は、所得税法第二十七条に明記されていて、漁業、農業、製造業、卸売業、小売業、サービス業などの事業で生ずる所得となっています。, だだし、不動産や船舶、航空機の貸付によって利益を得ている場合は「不動産所得」、取得してから5年を以上経過した山林を伐採して譲渡したり、立木のまま譲渡するなどして、利益を得ている場合は「山林所得」に分類されます。 顧問料は相場の半分以下と業界最安値だが、それは自社開発のエクセライク会計により、 これは小規模で事業をしている人にとっては大きなメリットだったのですが、2014年1月以降は事業をしている人全員に帳簿作成の義務が生じるようになりました。 裏面は、売上先や仕入先の内訳（各4件）、減価償却費の計算とその内訳、地代家賃の内訳、金融機関以外の利子割引料の内訳など、表面に書いた金額の詳細を補足していくようになっています。, 確定申告書に添付が必要な収支内訳書は、一般用と不動産所得用、農業所得用の3種類の様式に分かれています。 収支内訳書は、白色申告による申告を行う際に確定申告書bと一緒に提出するものです。 1月1日～12月31日まで期間での売上や仕入、その他の経費などの合計がどのくらいであり、最終的な利益がいくらになるのかを記載するためのものです。 収支内訳書は2枚で構成されています。 収支内訳書は1984年の国会で「申告書に添付しなければならない」と導入されましたが、当時の運動で罰則のない「訓示規定」にさせてきました。提出するか否かは納税者の任意で、未提出でも確定申告書は有効です。国会付帯決議は「納税者に過大な負担とならないよう十分留意する」と定めています。 青色申告特別控除額がある場合は、「青色申告特別控除額」の入力画面から併せて入力をお願いいたします。 入力後、画面の案内に従って確定申告書を印刷し、決算書（収支内訳書）と一緒に提出してくだ … バレる？ では、確定申告しないとバレるのでしょうか？ 当然ですが、バレる人も、バレない人もいます。 では、どんなキッカケでバレるかというと・・・ Facebook等のSNSで高級車や高価な買い物を自慢→税務調査; 収入0 確定申告の期間内である2月16日から3月15日の間に、「確定申告書」と白色申告の「収支内訳書」をセットで提出することが、白色申告となります。 「確定申告書」は、個人が所得税を納税したり還付を受けるために使用する書類となります。 白色申告の場合は、家計簿やおこづかい帳のように取引をひとつの項目でつける事ができる簡単な帳簿（単式簿記）なので、簿記の専門知識がないくても簡単に付けることができます。, 事業にかかわる出金があったら、その都度レシートや領収書をもらって保管しておきます。経費に計上したレシートには、なにをいくつ購入したのわかるように品目を裏に記入しておくようにすると、帳簿をつける時に迷うことなく処理できるので便利です。, 白色申告の場合、帳簿の保管は7年で、領収書やレシートなどの保管については5年間保管しておく必要があります。 土地や建物などの資産を譲渡することで得た利益は「譲渡所得」になり事業所得には分類されません。, 不動産所得とは、土地やマンションなどの不動産の貸付をして、賃貸料や更新料、権利金などを受け取ることで発生する所得のことをいいます。 事業所得の確定申告には、青色申告と白色申告の2種類があり、青色申告を選択しなかった人は、白色申告で確定申告をおこなうことになります。, 収支内訳書には、青色申告の時に必要な決算書と似た役割があり、一年間の売上金額や仕入金額、従業員に支払った給与賃金、専従者控除、その他必要になった経費など、事業にかかわる収入と支出の詳細を記入していくことで、所得金額を正しく計算することができるようになっています。, 収支内訳書は表裏の2枚で構成されていて、まず表面では収入金額や売上原価を計算したり、科目ごとに経費を記入していくことで、確定申告書を作成するために必要な所得を計算していきます。 ただし、取得価格が10万円以上20万円未満のものの場合には、通常の減価償却資産としての扱いでなく、一括償却資産として3年間で償却することもできます。, 事業で使用している事務所や店舗、倉庫、駐車場などが賃貸物件の場合には、地代家賃として経費に計上することができますが、白色申告の個人事業主の場合は、仕事場と自宅を兼用しているケースがとても多いです。 保管の義務がある期間中に帳簿や領収書、レシートなどの関連書類を失くしてしまった場合には、管轄の税務署へ相談して対応策を支持してもらうようにします。, 帳簿をつける時にたいへんなことは、事業に必要な支出が発生したときに、それをどの科目に振り分けて経費として計上するのか決める作業です。慣れてしまえば簡単に振り分けていくことができるので、勘定科目の名前と内容を把握しておくようにしましょう。, ☑ 交通費：業務の目的で移動した時の交通機関の費用、宿泊代、ガソリン代、高速道路使用料など, ☑ 消耗品費：ボールペンやノートなどの文房具や、事務所で使う机やイス、パソコンなどで10万円以下のもの, ☑ 接待交際費：取引先へのお中元、お歳暮、手土産の品代、ご祝儀や香典、冠婚葬祭の参加費、取引先との円滑な関係のための飲食代など, ☑ 雑費：経費として計上する必要があるもので、どの勘定科目にも分類することができなかったもの。, 雑費は「どの勘定科目にも分類されないもの」という特性から、勘定科目に経費を振り分けていくときに、迷ったものをつい雑費に振り分けたくなってしまいがちです。経費全体に対して、雑費の割合が大きくなりすぎないように気をつけましょう。, 2013年以前は白色申告で年間の事業所得が300万円以下の事業者の場合、帳簿の作成が免除されていました。 不動産に関係する事業でも、不動産を売買して利益を得ている場合は事業所得になるので、一般用の収支内訳書を使用します。, 農業所得用の収支内訳書は、農業を営んでいる人が使用する用紙です。減価償却費の計算をする時に、農機具や果樹、家畜などを計算する必要があるので、専用の収支内訳書で所得を計算していきます。, 収支内訳書の入手方法は、最寄りの税務署に直接もらいに行くか、国税庁のHPの確定申告書作成コーナーから印刷することができます。 国税庁から自作できるので、数字を適当に入力して説明用で作ってみました。 左が確定申告書b、右が収支内訳書です。 左右とも、1番上の事業収入は「13,099,196」なので同じです。 そして、左の所得金額＞事業＞営業等 の額、これはつまり事業所得額で … 白色申告の際に必ず必要となる「収支内訳書」。 毎年白色申告で確定申告をしている方は、ご存知の方も多いでしょう。 しかし年に1度のことのため、作成するにあたって不安な点もあるかもしれません。 … 土地・建物といった不動産を譲渡したときの利益は「譲渡所得」とみなされ、他の所得とは分けて税額が計算されます(分離課税)。確定申告の際、特に重要な「譲渡所得の内訳書」の書き方について資料の整理のしかたから記入方法まで解説します。 私はサラリーマンです。10年以上、マンションの賃貸収入があるにも拘わらず、確定申告をしていませんでした。そのマンションは新築で購入し、今年で築16年目になります。購入1年後くらいに転勤のため賃貸に出すことになり、以来継続的に 少し難しそうなイメージがある収支内訳書ですが、書類の持つ役割を理解すると、とても書きやすくなります。, 個人で事業をしている人は、一年間（1月1日から12月31日まで）に得た所得にかかる所得税を翌年の2月16日から3月15日までの期間で確定申告をして納税します。 収支内訳書とは. 土地や建物だけでなく、船舶や航空機などの貸付や、自分が所有している土地の上に発生する地上権や借地権による所得も不動産所得に含まれます。, 不動産所得を計算するときには、申告時に滞納されている家賃がある場合も支払われる期日ごとに計上して、収入を計算する必要があるので、賃料が滞納されている時には注意が必要です。, 山林所得とは、山林を伐採して譲渡したり、立木のままで譲渡することによって得られる所得のことをいいます。 専従者控除の金額は、それぞれに一人ずつの上限が決まっていて、配偶者の場合は最高85万円、家族の場合は最高50万円となっています。, 収支内訳書の裏面には、表面に記載した金額の明細を記入する項目がいくつかあります。売上先や仕入先の名称や所在地を大口なものから4件記入して、それ以上ある場合には合算して総計を記入します。 訂正申告は、確定申告の期限内に修正を行う場合を指します。通常税務署では、同じ申告者から申告書の提出が複数あった場合、最後に提出されたものを採用するようになっています。 訂正申告は期限内に確定申告同様の手続きで修正する. (function(d,s,id){var js,fjs=d.getElementsByTagName(s)[0];if(d.getElementById(id))return;js=d.createElement(s);js.id=id;js.src='https://connect.facebook.net/ja_JP/sdk.js#xfbml=1&version=v2.11&appId=133109743443424';fjs.parentNode.insertBefore(js,fjs);}(document,'script','facebook-jssdk')). 訂正申告の手続きは確定申告と特に変わった部分はな 確定申告書に添付して提出する必要がある「収支内訳書」には、どのような役割があるのか、わからないまま作成している人も多いのではないでしょうか。 確定申告書の提出を行なう方 . 農業所得用の収支内訳書は、必要経費の科目も農産物に関する経費を分類しやすく、記載しやすい様式になっています。, 収支内訳書の表面には、一年間の売上や仕入、必要になった経費、専従者控除などを項目ごとに記入していき、所得を計算します。 確定申告書b各種控除関係の書類収支内訳書: それぞれの書類について詳しく解説します。 確定申告書b. 個人事業主は、確定申告をする必要があります。確定申告には青色申告と白色申告がありますが、青色申告の場合には、確定申告書の他に「青色申告決算書」を作成する必要があります。白色申告の場合には、「収支内訳書」を作成します。 確定申告書は、確定申告書aと確定申告書bの2つがあります。確定申告書aは、サラリーマンやパート勤務の方が使用するので、フリーランスなら確定申告書bを選択しましょう。 確定申告書b 白色申告をする方は「収支内訳書」と「確定申告書Ｂ」 2. 確定申告書に添付して提出する必要がある「収支内訳書」には、どのような役割があるのか、わからないまま作成している人も多いのではないでしょうか。 少し難しそうなイメージがある収支内訳書ですが、書類の持つ役割を理解すると、とても書きやすくなります。 この時に注意が必要なのは、譲渡する山林の所有期間によって所得の種類が変わってくることです。, 山林所得に分類されるものは所有期間が5年を超える山林を譲渡したことによってられる所得で、それ未満のものは事業所得や雑所得になります。また山そのものを譲渡して得た所得の場合は、土地の部分が譲渡所得に分類されます。, 所得税法による所得の区分では、農業も事業収入に分類されていますが、確定申告をする時に記入する収支内訳書は、一般用ではなく農業所得用という専用のものを使って計算します。 éêª éÈÇ̶¾ðjüê½BûxàóÌñoÉͱ¥ÍÈAñoµÈ¢±ÆÌÝðÁÄAsvÈæ赢͵ȢµAű²¸ÍµÈ¢vƦܵ½B. 個人事業主が確定申告する際、高額なものを購入している場合は減価償却の計算が必要です。本記事では減価償却とは、計算方法2種類（定額法、定率法）、具体例、車両（自動車）やパソコン、エアコン、冷蔵庫等の耐用年数一覧表、確定申告の際の書き方をまとめています。 どうも。税理士の大河内薫（@k_art_u）です。 この記事を見てくれている、、、あなた！！ 確定申告、終わってないですよね？ 大丈夫です、税理士の僕も、終わってませんよw まずはアンケートをご覧くだ … 毎日の業務終了時の習慣として、一日のお金の流れを確認しながら帳簿を作成して、確定申告の時に慌てることなく、スムーズに手続きを始めることができるように準備をしておきましょう。, 開業8年で600社ものクライアントを有するエクセライク会計事務所の代表税理士。 その場合には、事業で使用している部分と私的に利用している部分を比率で分けて、事業で使用している部分を地代家賃として計算します。, 利子割引料の内訳を書く欄には、事業用に使う借入を金融機関以外の法人や個人からしている場合のみ、支払った利子についての詳細を記入します。 ただし、生計を同じにしている親族からの借入に対する利子については、利子割引料として経費に計上することができないので、注意が必要です。, 2014年1月から白色申告の人にも、事業にかかわる収支を帳簿に記帳し、保存しておくことが義務付けられました。 確定申告の一般的な提出書類は 1. 顧客は簿記や会計の知識を一切要せず、Excelだけで対応でき大いに支持を集めている。. 3種類の収支内訳書の中でもっとも多く使われる様式は一般用です。ほとんどの事業所得はこの一般用の収支内訳書で計算することができます。, 不動産所得用の収支内訳書は、土地やマンションなどの不動産や船舶、飛行機などを貸し付けてその賃借料で利益を得る事業を営んでいる場合に使う用紙です。 本記事では一般用の収支内訳書を取り上げます。まずは1枚目の内容について見ていきましょう。 引用元：国税庁「収支内訳書（一般用）」【平成25年分以降用】 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/yoshiki/01/shinkokusho/pdf/h28/07.pdf 年度の部分は、計算の対象となる年の数字を書くようにします。 売上（収入）金額には、1年間で得た収入額を書き入れます。記入する時点でまだ代金を受け取っていない … しかし、事業を手伝ってくれている家族に給与を支払う場合は、白色申告ではその金額を「給料賃金」で処理することができません。 青色申告をする方は「青色決算書」と「確定申告書Ｂ」 をそれぞれ提出することになります。 その他に個々の申告状況に合わせて必要書類を追加して提出するようになります。 以下、確定申告の一般的な提出書類である「確定申告書Ｂ」「収支内訳書」「青色申告決算書」の記入ポイントを解説していきます。 確定申告書の提出書類を確認したい方は下記の記事を参考にしてください。 http://kaigyouonline.com/kakutei… 収支内訳書（一般用）「営業等所得がある方はこちら」（※ または、雑所得について収支内訳書を作成する方はこちら）を選択します。 上から順番に、収入金額から入力していきましょう（クリックできる科目は別画面で詳細を入力します）。 専従者（事業を手伝ってくれている家族）への給与は「専従者控除」として経費ではなく控除という形で確定申告書に記載します。, 専従者に該当するための条件は、「事業主と生計を同じにしている配偶者か家族であること」、「半年以上事業の手伝いをしていること」、「12月31日に15歳以上であること」の3つの条件すべてを満たしていなければなりません。 収支内訳書は白色申告の個人事業主が確定申告書と合わせて提出義務がある書類です。本記事では、確定申告初心者のフリーランス向けに、収支内訳書とは、一般用の書き方、記入例、不動産用や農業用を含む最新版の提出様式（テンプレート）のダウンロードリンクをまとめています。 これをわかりやすく計算し、必要な内訳をまとめたものが収支内訳書なので、確定申告書の添付書類として一緒に提出することになっています。, 所得税法で定められた事業所得に分類される事業を営んでいる場合には、おおむね「一般用」の収支内訳書を使って所得の計算をします。 確定申告書と収支内訳書を提出しなければならない ; 帳簿で収支をきちんと記録すること; 帳簿は7年、領収書は5年保管すること; 白色申告に必要なものは3つ. 確定申告書の提出が必要な方 給与所得者で確定申告が必要な人 . 【税理士監修】経費をきちんと確定申告することで節税効果が望めます。どこまでを必要経費として確定申告すべきか見ていきましょう。また、経費を申告する際の必要書類の書き方についても記載例と共に解説していきます。これから確定申告を行う方は参考にしてみてください。 経費に関しては、事業で必要になるものであっても、高額で長期間使える物（テレビ、パソコン、建物、自動車など）を購入した場合は、全額をその年の経費として計上することはでないので注意が必要になります。, 高額な物品に関しては、法定耐用年数に従って数年間にわたって定額法で減価償却費として経費に計上していくことになります。 収支内訳書を記入した後の保管期間がとても長いので、紛失しないようにしっかり保管しておきましょう。 インターネットで国税庁のHPを検索して、「申告納税手続」の中から「確定申告書作成コーナー」を選択しクリックします。, 確定申告書等作成コーナーと書かれたピンクのバナーか、平成28年分確定申告特集という青いバナーをクリックして、申告書・決算書・収支内訳書等を作成するを選択すると、金額を入力するだけで自動計算して所得を算出してくれるのでパソコンを使うととても便利です。, 個人事業主が確定申告を行うときに記入する申告書は、「確定申告書B」と書かれた申告書です。収支内訳書は、この確定申告書Bを作成するときに記入が必要な所得金額を正確に計算するために必要な書類となります。, 所得金額を正しく計算するためには、一年間の総売上額から仕入額、人件費や消耗品費、地代家賃などといった経費の総額を差し引いて計算します。 （注） 確定申告書を提出するときまでに､「寄附金（税額）控除のための書類」の交付が間に合わない場合は、その書類に代えて、寄附金の受領証の写しを添付して確定申告し、後日、その書類が交付され次第、速やかに税務署に提出してください。 〇収支内訳書 （賃貸料や租税公課、修繕費等の細かな内訳を記入する用紙です。） ・・・不動産所得（事業所得、山林所得のみ）が条件により利用でき、有利な取扱いが受けられる青色申告制度を利用する人は、青色申告決算書（不動産所得用）を用意します。 〇給与所得の源泉徴収票 〇そ� 製造業や卸売業、小売業などのように、商品を仕入れてそれを加工したり販売する業務内容ではない、コンサルタント業や弁護士、税理士のような士業や、ウェブサービス関連の仕事の場合は、売上原価は発生しないので、それを計算するための欄は空欄のまま提出します。, 経費に関しては、毎日記帳している帳簿上で振り分けた勘定科目ごとに経費を記入していくと、スムーズに計算することができます。 【添付書類の提出省略等】 平成19年分以後の、所得税の確定申告書の提出をe-Taxを利用して行う場合、生命保険料控除の証明書等の一定の第三者作成書類について、その記載内容を入力して送信することにより、これらの書類の税務署への提出又は提示を省略することができます。 収支内訳書とはなにか？『収支内訳書』あまり耳にしたことがない言葉だと、皆さんも思われるでしょう。ここでは、収支内訳書がどういったものかを説明していきたいと思います。 収支内訳書白色申告（しろいろしんこく）による申告を行う際に、確定申告Bと一